Nieuwe Belastingregels Voor Cryptomunten: Investeringsrisico Of Doorbraak In Transparantie?

In een recente peiling onder 1.000 Amerikaanse investeerders in digitale activa, bleek dat meer dan de helft vreest voor fiscale sancties van de IRS (Internal Revenue Service) dit jaar. De zorgen zijn ontstaan naar aanleiding van nieuwe transparantieregels voor cryptobeurzen die binnenkort van kracht worden. Deze regels zijn tot stand gekomen door de invoering van het formulier “Digital Asset Proceeds From Broker Transactions”, ofwel Form 1099-DA, waarmee miljoenen Amerikanen te maken zullen krijgen in de komende maanden.

Het doel van deze nieuwe regelgeving is een sterke aanpak van belastingontduiking in de cryptomarkt. Brokers, zoals de populaire cryptobeurs Coinbase, worden verplicht alle verkopen en ruilen van digitale activa die in 2025 plaatsvinden te rapporteren aan de belastingdienst. Dit moet belastingautoriteiten een helder overzicht geven van de winsten en verliezen van investeerders door gegevens van klanten binnen de beurzen te openen. Voor het eerst kunnen de IRS en belastingbetalers hun aangiftes vergelijken, waarbij de nieuwe opacity in de markt werkelijk een doorbraak zou kunnen betekenen.

Echter, de implementatie van deze regels kan worden beschouwd als een ‘blunt instrument’, aangeduid door Andrew Duca, oprichter van Awaken Tax. Hij wijst op het gebrek aan deskundigheid onder wetgevers over de nuances van crypto. “Crypto wordt behandeld als een aandelenmarkt, terwijl het zich anders gedraagt. Werkelijke crypto-gebruikers verplaatsen activa tussen verschillende wallets en maken gebruik van complexe handelsstrategieën binnen gedecentraliseerde financiering (DeFi),” aldus Duca.

Brokers zoals Coinbase zijn in staat om alleen informatie te verstrekken over de opbrengsten van cryptoverkopen en kunnen niet het belastbare bedrag rapporteren dat nodig is om kapitaalwinsten of -verliezen te berekenen. Dit belastbare bedrag is doorgaans de aankoopprijs plus de verwervingskosten. De praktische implicaties hiervan zijn opmerkelijk; als een gebruiker bijvoorbeeld bitcoin heeft in een cold storage wallet en deze naar Coinbase verzendt voor verkoop, kan Coinbase geen gegevens verstrekken over de aanwasprijs van die bitcoin. Als gevolg hiervan worden er onjuiste formulieren naar de IRS gestuurd; het 1099-DA formulier rapporteert alleen de opbrengsten, maar niets over de tax basis.

Coinbase is zich bewust van de verwarring die deze situatie zal veroorzaken. De last om de ontbrekende informatie over crypto verwervingskosten en de daadwerkelijke belastingbasis aan te vullen, ligt bij de crypto-houder. Duca benadrukt dat de naleving van crypto-belastingwetgeving momenteel zeer laag is: minder dan 20% van de crypto-houders rapporteren hun verplichtingen naar behoren.

Duca stelt dat het huidige beleid echter niet goed doordacht is en bijzonder problematisch kan zijn voor crypto-gebruikers. “Het is niet goed doordacht en is een ontmoedigende ervaring voor de gebruiker. Maar het is het snelste en eenvoudigste dat de wetgevers konden doen,” voegt hij toe. De hoop ligt op de mogelijkheid dit percentage van 20% in een jaar tijd naar 80% te verhogen, maar de manier waarop kan ernstige gevolgen hebben voor investeerders.

Vraag & Antwoord

Wat betekent deze verandering voor cryptohouders?
De verplichting tot het indienen van het 1099-DA formulier kan leiden tot verwarring en potentieel onjuiste rapportages, waarbij investeerders zelf verantwoordelijk zijn voor het aanvullen van hun belastingbasis. Dit kan aanzienlijke juridische en financiële implicaties hebben.

Hoe reageren crypto exchanges op deze regelgeving?
Crypto exchanges zoals Coinbase zijn zich bewust van de uitdagingen die deze regelgeving met zich meebrengt, maar hebben beperkte mogelijkheden om accurate gegevens te rapporteren zonder aanvullende informatie van de gebruikers zelf.

Wat zijn de gevolgen van een lage naleving?
Een lage nalevingsgraad kan leiden tot verhoogde controles en sancties van de belastingautoriteiten. Dit benadrukt het belang voor cryptohouders om goed geïnformeerd te zijn over hun belastingverplichtingen en het belang van nauwkeurige rapportages.