Senator Lummis Introduceert Wet Voor Helderheid In Crypto Belasting Voor Microbetalingen En Validatiebeloningen

Senator Cynthia Lummis heeft op 3 juli een wetsvoorstel ingediend dat verschillende secties van de Internal Revenue Code herschrijft, gericht op de belastingheffing van crypto-gebruikers. Dit voorstel introduceert duidelijke wettelijke definities voor ‘digitale activa’ en ‘actief verhandelde digitale activa’. Elke cryptografisch geregistreerde waarde-eenheid wordt geclassificeerd als eigendom, tenzij deze simpelweg een traditionele financiële instrument reflecteert.

Een belangrijk aspect van deze wijziging is de nieuwe §139J, die winsten of verliezen uitsluit wanneer tokens worden gebruikt voor de aankoop van goederen of diensten, mits elke transactie en eventuele verliezen onder de $300 blijven en de jaarlijkse winsten van een belastingbetaler vanuit dergelijke activiteiten niet boven de $5.000 uitkomen. De schatkist zal na 2026 de dollargrenzen indexeren naar inflatie en kan deze uitsluiting ontzeggen als de hoofddoelstelling van een verkoop belastingclaims in de weg staat. Belastingbetalers zullen verplicht zijn om aparte boeken, wallets, of rekeningen bij te houden om de kwalificerende activiteiten te scheiden, en de uitsluiting vervalt na het belastingjaar 2035.

Lummis benadrukt dat het pakket “de bureaucratische rompslomp doorbreekt” en “ervoor zorgt dat Amerikanen kunnen deelnemen aan de digitale economie zonder onbewuste belastingovertredingen.” Daarnaast beschrijft ze de wet als ‘volledig gefinancierd’ en heeft ze belanghebbenden gevraagd om commentaar. Eerder werd het voorstel overwogen als een amendement op de ‘One Big Beautiful Bill’.

Regels voor de markt

De beschermende regeling voor effectenleningen in sectie 1058 wordt uitgebreid naar ‘gespecificeerde activa’, een categorie die nu ook actief verhandelde tokens omvat. Dit stelt houders in staat om crypto te lenen zonder dat dit leidt tot erkenningsmomenten en behoudt de aard van de vervangende betalingen in de fiscale karakteristieken van de kredietverstrekker.

Een herziene §1091 past het verbod op wash-sale verliezen toe op digitale activa en aanverwante derivaten, maar sluit betalingsstablecoins en dealerinventaris uit. Bovendien verleent het de schatkist de bevoegdheid om misbruik van basisaanpassingen te controleren. Handelaars en handelaren in actief verhandelde tokens kunnen op basis van een nieuwe §475(g) kiezen voor mark-to-market behandeling, wat jaarlijkse fair-value accounting voor crypto-inventarissen mogelijk maakt zonder voorafgaande goedkeuring van de IRS, met een beperking tot publiek verhandelde activa.

Mijnbouw, staking en liefdadig geven

Volgens de tekst van het voorstel wordt inkomen uit blokkadevalidatie niet meer als belastbaar inkomen bij ontvangst beschouwd. Miners en stakers erkennen gewone inkomsten pas wanneer ze beloningstokens verkopen, en de bron volgt de woonplaats van de belastingbetaler. Daarnaast mogen particuliere stichtingen geapprecieerde, actief verhandelde tokens aanvaarden met dezelfde gunstige aftrek als die voor publiek verhandelde aandelen. Dit verbreedt de mogelijkheden voor liefdadige planning voor tokenhouders.

De meeste operationele bepalingen, waaronder de uitgestelde belasting voor mijnbouw, de uitbreiding van het wash-sale beleid en de mark-to-market verkiezing, vervallen na 2035, zodat ze in lijn blijven met de budgettaire regels van het congres. Dit creëert een unieke context voor investeerders en beleidsmakers om in de nabije toekomst rekening te houden met de veranderingen in de cryptomarkt.

Vraag & Antwoord

Wat zijn de belangrijkste wijzigingen in het wetsvoorstel van Senator Lummis?
Het wetsvoorstel introduceert duidelijkere definities voor digitale activa, stelt belastingvrije transacties mogelijk onder bepaalde voorwaarden, en biedt nieuwe regels voor crypto-leningen en mijnbouw, waarbij belastingen pas verschuldigd zijn bij verkoop van tokens.

Hoe beïnvloedt dit wetsvoorstel investeerders in de crypto-markt?
Investeerders zullen profiteren van een meer gestructureerde belastingomgeving die hen toestaat om gemakkelijker met digitale activa te werken zonder de angst voor onverwachte belastingverplichtingen. Dit kan het vertrouwen in de markt vergroten.

Wat zijn de gevolgen van de nieuwe mark-to-market behandeling?
De mark-to-market behandeling stelt handelaren in staat om hun crypto-inventaris jaarlijks op marktwaarde te waarderen, wat hen een grotere mate van flexibiliteit biedt zonder dat ze vooraf toestemming van de IRS nodig hebben.