Fiscale Voordelen En Groeioverwegingen Voor Kleine Ondernemingen

Er zijn in ons land aanzienlijke verschillen tussen kleine en grote ondernemingen. Kleine ondernemingen profiteren van veel meer fiscale voordelen. Het is dus raadzaam om de gevolgen van groei goed in te schatten.

Kleine ondernemingen zijn die bedrijven die in het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende criteria overschrijden: een jaaromzet van 11,25 miljoen euro, een balanstotaal van 6 miljoen euro of gemiddeld 50 voltijdse werknemers.

Als u echter meer dan een van deze criteria overschrijdt, betekent dit niet dat u direct alle voordelen van een kleine onderneming verliest. Om te voorkomen dat een bedrijf bij eenmalige pieken meteen als groot wordt beschouwd, moet gedurende twee opeenvolgende boekjaren meer dan één criterium worden overschreden.

Als u meerdere ondernemingen heeft, moet u er rekening mee houden dat deze samen worden bekeken. “Je kunt deze individuele bedrijven niet als standalone bekijken, maar je moet ze zien als onderdeel van een groep”, zegt Hendrik Putman, partner bij KPMG. “Als ze samen meer dan één criterium overschrijden, worden ze fiscaal als groot beschouwd.”

Wat zijn de voordelen van een kleine onderneming?

1. Lagere vennootschapsbelasting

Als uw bedrijf klein is, hoeft u zichzelf de eerste vier jaar geen minimumloon (45.000 euro per jaar) uit te keren om te profiteren van het verlaagde tarief van 20 procent (in plaats van 25%) in de vennootschapsbelasting voor de eerste 100.000 euro winst. “Dat betekent een belastingbesparing van 5.000 euro per jaar,” berekent Nele Steurbaut, executive manager bij KPMG.

2. Minder belasting bij het uitkeren van winst

Als kleine onderneming kunt u dankzij het VVPR-bis-regime een dividend uitkeren tegen 15 procent in plaats van 30 procent vanaf het derde boekjaar van de oprichting (of kapitaalverhoging), op voorwaarde dat het gaat om kapitaal dat is ingebracht in geld vanaf 1 juli 2013.

3. Geen boetes bij geen of te weinig voorafbetalingen

Tijdens de eerste drie boekjaren wordt u als kleine onderneming niet beboet als u geen of te weinig voorafbetalingen doet. Bij grote ondernemingen bedraagt de belastingverhoging voor het boekjaar 2025 in dat geval 6,75 procent.

4. Directe aftrek mogelijk

Als u met uw kleine bedrijf een investering doet, kunt u de bijkomende kosten in één keer aftrekken.

5. Investeringsaftrek van 10 procent

Als kleine onderneming kunt u voor de meeste soorten investeringen een eenmalige investeringsaftrek van 10 procent toepassen.

6. Belastingvermindering voor investeringen in startups en groeibedrijven

Als particulier die wil investeren in een startup, heeft u recht op 30 procent belastingvermindering (tax shelter) voor de eerste vier boekjaren van de startup.

7. Minder administratieve rompslomp

De jaarrekening van uw kleine onderneming kan in een verkort schema worden neergelegd, u hoeft geen jaarverslag op te maken en u hoeft geen commissaris te benoemen.

Vraag & Antwoord

Wat is een kleine onderneming?
Een kleine onderneming is een bedrijf dat in het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende criteria overschrijdt: een jaaromzet van 11,25 miljoen euro, een balanstotaal van 6 miljoen euro of gemiddeld 50 voltijdse werknemers.

Wat zijn de fiscale voordelen van een kleine onderneming?
De fiscale voordelen van een kleine onderneming zijn onder andere lagere vennootschapsbelasting, minder belasting bij het uitkeren van winst, geen boetes bij geen of te weinig voorafbetalingen, directe aftrek van investeringen, en belastingvermindering voor investeringen in startups en groeibedrijven.

Wat gebeurt er als een kleine onderneming groeit en meer dan één criterium overschrijdt?
Als een kleine onderneming groeit en meer dan één criterium overschrijdt, wordt het niet meteen als groot beschouwd. Het bedrijf moet gedurende twee opeenvolgende boekjaren meer dan één criterium overschrijden om als groot te worden beschouwd.