Kraken’s Belastinguitdaging: 56 Miljoen Crypto-transacties En De Strijd Tegen Ongelijkmatige Belastingwetgeving

Kraken, de bekende cryptocurrency-beurs, heeft recent aangekondigd dat het voor het belastingjaar 2025 maar liefst 56 miljoen transactieverslagen heeft ingediend bij de Amerikaanse belastingdienst (IRS). Opmerklik is dat ongeveer 18,5 miljoen van deze formulieren betrekking hadden op transacties van minder dan 1 dollar, en meer dan de helft had een waarde van 10 dollar of minder.

Slechts 8,5% van de nieuw geïntroduceerde Form 1099-DAs overschreed de drempel van 600 dollar die betreft rapportage voor niet-werknemerscompensatie, en maar liefst 74% van de ingediende formulieren had betrekking op bedragen van minder dan 50 dollar. Kraken geeft aan dat iedere belastingplichtige die een formulier ontvangt, te maken krijgt met een reconcilatietaak, wat extra administratieve lasten met zich meebrengt. Bovendien ondersteunt standaard belastingsoftware vaak geen crypto-transacties. Kraken schat dat een actieve cryptohouder hierdoor jaarlijks tussen de 250 en 500 dollar aan extra kosten kwijt is voor speciale belastingsoftware, bovenop de gebruikelijke indieningskosten.

Volgens Kraken zorgt de tijd die belastingbetalers steken in het reconciliëren van deze micro-transacties, vaak met onvolledige gegevens, voor kosten die in geen verhouding staan tot de belastinginkomsten die de IRS hieruit kan verwerven. De Tax Foundation heeft berekend dat de kosten voor individuele belastingaangiften Amerikanen gezamenlijk 146 miljard dollar kosten aan tijd en uitgaven. De National Taxpayers Union Foundation beveelt aan dat niet-zakelijke belastingbetalers gemiddeld 13 uur en 290 dollar kwijt zijn per aangifte.

Voor 2025 rapporteren makelaars de bruto opbrengsten zonder kostenbasis, wat betekent dat de formulieren wel de verkochte bedragen weergeven, maar niet de oorspronkelijke aanschafprijs. Kraken ontving duizenden vragen van klanten over formulieren die slechts één kant van de berekening weergaven.

Belastingwetgeving: een uitdaging voor crypto

Kraken wijst op twee onderdelen van de belastingwetgeving die voor aanzienlijke problemen zorgen. Ten eerste ontbreekt het aan een de minimis-exemptie (een vrijstelling voor kleine bedragen) voor crypto-betalingen. Dit houdt in dat zelfs kleine aankopen met cryptocurrencies al kunnen leiden tot een belastbaar evenement dat gemeld moet worden. Kraken illustreert dit met een voorbeeld: “Stel, je loopt een Steak ’n Shake binnen en betaalt een maaltijd van 7,99 dollar met Bitcoin via een betalingsapp. Je hebt dan een belastbaar evenement gecreëerd.” Dit betekent dat je technisch gezien de aanschafprijs van het specifieke Bitcoin dat je hebt uitgegeven moet opzoeken, moet berekenen of je winst of verlies hebt gemaakt op dat stukje munt, en dit moet rapporteren op Formulier 8949.

Deze bezwaren worden ook gedragen door libertaire denktank Cato Institute, die stelt dat het dagelijks kopen van een kop koffie met BTC kan leiden tot meer dan honderd pagina’s belastingdocumentatie.

Het tweede probleem betreft staking. De beloningen voor gestake activa worden momenteel behandeld als regulier inkomen op het moment van ontvangst, gebaseerd op de marktprijs van de token op die dag. Veel houders kiezen ervoor om die tokens vast te houden in plaats van ze te verkopen, wat betekent dat ze belasting moeten betalen over tokens die ze nog niet hebben verkocht.

Als de prijs van de token daalt tussen ontvangst en indiening, kan de belasting hoger zijn dan de huidige waarde van het bezit. Kraken beschrijft dit als ‘schijninkomen’ en stelt dat een groot deel van de sub-dollar 1099-DAs die zij hebben uitgegeven, afkomstig was van stakinguitkeringen.

Er is wetgeving in behandeling in het Congres die een de minimis-bepaling bevat, maar deze is beperkt tot stablecoins. Kraken pleit voor een bredere inflatie-geindexeerde vrijstelling, vergezeld van maatregelen tegen misbruik.

Bovendien vraagt de beurs aan het Congres om belastingbetalers de keuze te geven over wanneer stakingbeloningen belast worden, hetzij bij ontvangst onder de huidige regels, of bij de verkoop, wanneer een winst of verlies wordt gerealiseerd. Kraken stelt dat hun systemen, evenals die van andere beurzen, beide rapportagemethoden al ondersteunen, maar dat deze keuze moet worden goedgekeurd.

Vraag & Antwoord

Waarom zijn de 1099-DAs zo problematisch voor crypto-investeerders?
De 1099-DAs kunnen leiden tot onnodige administratieve lasten en verwarring, vooral als het gaat om micro-transacties en staking. Dit vergt tijd en kosten die niet in verhouding staan tot de belastinginkomsten voor de IRS.

Wat is het risico van het ontbreken van een de minimis-exemptie?
Het ontbreken van deze exemptie betekent dat zelfs de kleinste crypto-aankopen belastbare gebeurtenissen zijn, wat verwacht veel administratieve rompslomp met zich meebrengt voor gebruikers die slechts kleine bedragen in cryptocurrencies uitgeven.

Hoe gaat Kraken om met staking-inkomsten?
Kraken vraagt om wetgeving die fiscaliteit bij staking flexibeler maakt, zodat belastingbetalers kunnen kiezen of ze belasting betalen bij ontvangst of pas bij verkoop, wat hen helpt om onterecht hoge belastingen te voorkomen op schijninkomen.